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复式记账下的一些账户划分

参考财政部会计司《小企业会计准则》

笔记三连

对平台

会计科目

对账账户

资产类

1002-银行存款

银行资产

1012-其他货币资金

支付宝资产

微信支付资产

ApplePay 支付资产

1221-其他应收款

虚拟货币支付资产

损益类

5601-销售费用

优惠券支出

积分支出

5401-主营业务成本

数字内容采购支出

苹果32%抽成

5001-主营业务收入

佣金收入

会员收入

5301-营业外收入

B端罚金收入

负债类

2241-其他应付款

B端保证金负债

B端冻结资金负债

B端自由资金负债

IAP充值对用户负债

会员费 IAP

会员费

对商家

商家

会计科目

对账账户

资产类

1002-银行存款

银行资产

1122-应收账款

冻结资金资产

自由资金资产

保证金资产

损益类

5401-主营业务成本

优惠券支出

苹果32%抽成

现金支出(平台佣金)

违约支出(罚款)

5001-主营业务收入

现金收入

会员收入

行为账户流转-对平台

现金购买100元会员

IAP 充值虚拟货币

虚拟货币购买100元会员

虚拟货币购买100元的虚拟商品

结算日结算

解冻(IAP需要延迟解冻)

行为账户流转-对平台

结算日结算

解冻(IAP需要延迟解冻)

REF

言:

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